Нужно ли начислять страховые взносы при оплате питания работников в командировке?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: ОСНО.Мы организовываем проекты,под проекты нанимаем подрядчиков,которые для нас предоставляют услуги в рамках данного проекта.В бухгалтерии списываем все подрядные работы в рамках данного проекта на 20 счет,естественно затраты подрядчиков в НУ списываются по мере оказания услуг нами в рамках данного проекта.Мы покупаем билеты,оплачиваем трансфер,отель,платим сервисный сбор за билеты,оплачиваем обеды и ужины,кофе-брейки,когда направляем сотрудника в командировку для данного проекта,тоесть отношения юридического лица с юридическим лицом через расчетный счет организации,минуя физическое лицо.Вопрос:1.Нужно ли начислять страховые взносы на питание?

  Поездка  физлица-подрядчика командировкой не является (статья 166 ТК РФ), так как к сотрудникам физлицо не относится.
  
  Оплата питания физлица - это доход физлица в натуральной форме, который подлежит обложению страховыми взносами.
  
  Статья 420 НК:
  

  Цитата:1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):1) в рамках трудовых отношений ипо гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;...

  В статье 422 НК (необлагаемые выплаты) Вы не найдете пункта, на основании которого могли бы не начислять страховые взносы на стоимость питания физлица.
  
  Письмо Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2019 г. № БС-4-11/27131@:
  
  Федеральная налоговая служба сообщает.
  Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) предусмотрено, что объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса.
  В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.
  При этом, по своему экономическому содержанию компенсация представляет собой возмещение одним субъектом правоотношений расходов (потерь, убытков), понесенных другим субъектом правоотношений.
  В связи с этим, оплата организацией стоимости проезда и питания физических лиц - исполнителей работ (услуг) по гражданско-правовым договорам не может рассматриваться в качестве компенсации издержек (расходов) указанных физических лиц, поскольку в данном случае сами физические лица-исполнители фактически не несут расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по данному гражданско-правовому договору.
  Учитывая изложенное, упомянутые расходы организации являются выплатами, производимыми в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, и, следовательно, на основании положений статей 420 и 421 Налогового кодекса являются объектом обложения страховыми взносами и включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
  
  Указанная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации.
  Действительный государственный
  советник Российской Федерации 2 класса 
  С.Л. Бондарчук
• Nataly S, спасибо.
• Всегда рада помочь.